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个税6项专项附加扣除纳税人常见疑问45答（1）

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自中华人民共和国个人所得税法实施条例、6项专项附加扣除暂行办法的通知相继出台后，这几天微信公众号后台，每天好多学员留言，关于6项专项附加扣除的信息采集的各种问题，今天，我们来一起学习下，国家税务总局在个人所得税专栏发布“个税6项专项附加扣除纳税人常见疑问45答。

NO.1子女教育篇

1、问：子女教育费怎么扣除？

答：按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

2、问：子女教育费、住房贷款利息等专项扣除从什么时候开始实施，1月1日后取得工资可以扣吗?

答：专项附加扣除自2019年1月1日起施行，2019年1月1日后取得的工资、薪金所得，符合条件的可以依法享受专项附加扣除。

3、问：子女教育扣除支出是否需要留存资料？

答：根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第60号）第十二条，享受子女教育附加扣除的，纳税人应当填报配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码、子女当前受教育阶段及起止时间、子女就读xue校以及本人与配偶之间扣除分配比例等信息。在境内就读的，税务机关可以获取教育部门的学籍信息，纳税人不需留存资料备查。子女在境外接受教育的，纳税人应当留存境外xue校录取通知书、留学签证等境外教育佐证资料。

NO.2住房贷款利息篇

4、问：住房贷款利息怎么扣除？

答：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限zui长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

5、问：个税住房贷款利息可以专项附加扣除，怎么确定是首套住房贷款？

答：住房贷款利息专项附加扣除办法中所称的首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。实际操作中，纳税人可咨询所贷款的银行。

6、问：首套住房贷款的定义是什么?

答：首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。

7、问：住房贷款利息专项附加扣除的标准是怎样规定的?

答：在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限zui长不超过240个月。

8、问：住房贷款利息专项附加扣除中，扣除范围是什么?

答：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出。

9、问：住房贷款利息和住房租金扣除可以同时享受吗?

答：不可以。纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

10、问：住房贷款利息专项附加扣除的标准是怎样规定的？

答：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限zui长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

11、问：夫妻婚前购买的首套住房，婚后由丈夫还贷，首套住房利息是否只能由丈夫扣除？妻子是否可以扣除？

答：经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

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夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的扣除,也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的百分之五十扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。